Модель организации аналитического учета включает четыре по­нятия:

· способ включения аналитических счетов в структуру записей массива хозяйственных операций;

· способ организации справочника объектов аналитического учета в зависимости от принятой их классификации;

· принятые в системе правила разделения функций аналитиче­ского учета по отдельным модулям;

· правила интерпретации аналитических счетов при группи­ровке данных в выходных формах (отчетах).

В системах автоматизации бухгалтерского учета реализуются следующие основные модели организации аналитического учета:

1) простая модель организации аналитического учета;

2) модель иерархической организации аналитического учета;

3) модель фасетной организации аналитического учета;

4) модель пооперационной организации аналитического учета;

5) смешанные модели организации аналитического учета;

6) модели параллельных счетов;

7) модели распределения функций аналитического учета в бухгал­терских комплексах.

Первые пять моделей являются базовыми и используются в системах автоматизации бухгалтерского учета, относящихся к раз­ным классам.

В конкретной системе может использоваться не одна, а одновре­менно несколько моделей. Например, в бухгалтерских комплексах АРМ отдельных участков учета могут использовать любую из пер­вых четырех моделей (1-4), а комплекс в целом — модель 7.

Первые три модели — простая, иерархическая, фасетная — трактуют аналитический учет как систему счетов, которая детали­зирует синтетический учет. Поэтому здесь реализуется способ прямой привязки аналитических счетов к каждому синтетиче­скому счету (дебетуемому и кредитуемому) бухгалтерской записи (рис. 3.8). Различия касаются количества, состава, порядка веде­ния и интерпретации аналитических счетов, увязанных с синтети­ческим счетом/субсчетом в расширенной проводке.

Рис. 3.8. Способ включения аналитических счетов в бухгалтерскую

запись с прямой привязкой к каждому синтетическому счету

(дебетуемому и кредитуемому)