Аналитический учет в программных средствах ИУС-БУ реали­зуется на основе справочников объектов аналитического учета, а порядок его ведения определяется используемыми моделями ана­литического учета.

Справочники объектов аналитического учета

Любая система автоматизации бухгалтерского учета, за исклю­чением программ, реализующих только функции синтетического учета, поддерживает ведение аналитического учета. Именно при ведении аналитического учета наиболее полно раскрываются возможности системы. В практике бухгалтерского учета применяют самые разнообразные аналитические показатели. Их состав опре­деляется как внешними (например, действующей системой нало­гообложения), так и внутренними (декларируемой предприятием учетной политикой) факторами, а также требованиями детализа­ции учетных данных, обеспечивающими полноту получения вы­ходной информации. Отсутствие единых подходов к составу и классификации аналитической информации, субъективность раз­работчиков в подходе к реализации функций аналитического уче­та объясняют разнообразие справочников объектов аналитического учета, используемых в ПО ИУС-БУ. Вместе с тем, можно дать некоторую общую классификацию используемых справочников аналитического учета.

По целевому назначению и выполняемым учетным функциям можно выделить следующие виды справочников:

· объектов натурального учета;

· субъектов учета (юридические и физические лица);

· структурных единиц (подразделения);

· оснований взаиморасчетов;

· прочие.

К справочникам объектов натурального учета относятся справочники товарно-материальных ценностей (материалов, товаров, готовой продукции), незавершенного производства (заказов, изделий), основных средств и нематериальных активов, ценных бумаг. Справочники субъектов учета включают справочники сторонних организаций (юридические лица), сторонних физических лиц, а также справочники, содержащие сведения о персонале предприятия, в том числе о материально-ответственных и подотчетных лицах. К справочникам структурных единиц относятся справочники филиалов, подразделений предприятия, участков, бригад. Справочники оснований взаиморасчетов содержат сведения о договорах, их этапах и партиях поставок. Прочие справочники представлены справочниками статей затрат, единиц измерения валют, вариантов расчетов курсовой разницы и пр.

В зависимости от процедур обработки все справочники условно могут быть подразделены:

· на справочники, по каждой позиции которых ведется учет ос­татков в стоимостном, а по некоторым и в количественном выражении (справочники объектов натурального учета, субъектов учета, структурных единиц, оснований взаиморасчетов);

· справочники, которые позволяют быстро производить поиск и группировку данных (единиц измерения, видов документов, видов операций);

· справочники, позиции которых содержат информационно-текстовые сведения (описания хозяйственных операций, адрес юридического лица).

В бухгалтерских комплексах и корпоративных информационных системах, где четко разделены работы по участкам учета, различают общие и локальные справочники.

Общие справочники доступны для всех участков учета. Они могут использоваться и пополняться всеми учетными работ­никами бухгалтерии, имеющими права доступа к таким справоч­никам. Права доступа при этом могут быть разными: на про­смотр, запись, корректировку, удаление. К таким справочникам могут быть отнесены, например, справочник структурных подраз­делений предприятия, справочник сотрудников предприятия, справочник допустимых корреспонденции и др.