Системы автоматизации финансового анализа позволяют про­водить анализ и оценку отдельных показателей финансового со­стояния объекта и определять тенденции их изменения, осуществ­лять статическое и динамическое сравнение показателей. Во мно­гих программах экономический анализ может производиться по различным методикам, в том числе и в соответствии с междуна­родными стандартами. Нередко предоставляется возможность рассчитывать дополнительные показатели по алгоритмам пользо­вателя. При проведении анализа могут учитываться различные факторы экономического и неэкономического характера. Резуль­татная информация может быть представлена в виде различного рода таблиц и графиков.

Основой финансового анализа являются показатели, тем или иным способом выводимые из данных стандартной бухгалтер­ской и статической отчетности, а также других открытых источников информации. Большинство программ данного типа в качестве исходной информации используют формы внешней отчетно­сти: Бухгалтерский баланс (форма 1), Отчет о прибылях и убытках (форма 2), Отчет о движении капитала (форма 3), Отчет о движении денежных средств (форма 4), Приложение к бухгалтер­скому балансу (форма 5).

Системы автоматизации финансового анализа являются либо автономными программами, либо могут быть интегрированы в со­став программных средств обработки учетной информации. Авто­номные программы требуют ручного ввода исходной информа­ции или ее автоматической загрузки из внешних источников. Обычно такие системы имеют стандартные настройки, позволяю­щие импортировать данные из наиболее распространенных бух­галтерских программ. Системы автоматизации финансового ана­лиза, интегрированные в состав программных средств обработки учетной информации, как правило, достаточно жестко привяза­ны к форматам данных программ того же производителя, но ряд из них позволяет загружать данные и из внешних источников. В настоящее время средства финансового анализа интегрированы во многие системы автоматизации бухгалтерского учета и ком­плексной автоматизации управления. Например, средства финан­сового анализа интегрированы в разработки фирм «Галактика», «Инфософт», «Интеллект-Сервис», «Атлант-Информ» и т.д.

Рассмотрим основные возможности систем автоматизации фи­нансового анализа на примере нескольких разработок.

Программа «ИНЭК-АФСП» фирмы «Инэк» предназначена для анализа финансового состояния предприятий и организаций лю­бых видов деятельности на основе данных внешней бухгалтер­ской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках) и монито­ринга хозяйствующих субъектов городов, областей, республик.

Система позволяет выполнить расчет до 100 показателей, ха­рактеризующих структуру и источники формирования имущества предприятия, ликвидность, финансовую устойчивость, рентабель­ность капитала и деятельности предприятия. При расчете показа­телей и коэффициентов программа следует требованиям дейст­вующего законодательства. Оценка стоимости чистых активов производится в соответствии с требованиями, предусмотренны­ми Приказом Минфина РФ № 71, а оценка структуры баланса — на основании порядка, предусмотренного Постановлением Пра­вительства РФ № 498. Оценка финансово-экономического со­стояния хозяйствующих субъектов проводится на основе рекомен­даций, изложенных в Постановлении Правительства Москвы № 763. В соответствии с Регламентом «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» про­водится расчет рейтинга заемщика, а характеристика признаков фиктивного или преднамеренного банкротства дается в соответст­вии распоряжением ФСФО России № 33-р.

Программа позволяет сформировать шаблон «Отчета руководите­ля» и включить в него необходимые финансовые показатели. Шаб­лон отчета формируется в соответствии с порядком, утвержденным Постановлением Правительства от 4 октября 1999 года № 1116. С другой стороны, специалисты органов государственного управле­ния с помощью программы могут проверять правильность расчета включенных в сданные отчеты финансовых показателей.

Наряду с расчетом общепринятых показателей, программа по­зволяет рассчитать показатель комплексной оценки финансового состояния предприятия, что дает возможность не только просле­дить изменения финансового положения предприятия в динами­ке, но и определить его рейтинг по отношению к другим предпри­ятиям и организациям. Может быть создан банк данных по неогра­ниченному числу предприятий и проведено ранжирование пред­приятий по выбранным показателям (например, по кредитоспособ­ности). Предусмотрено сравнение рассчитанных показателей со значениями, рекомендуемыми для различных отраслей (ОКОНХ).

Результаты анализа могут быть автоматически пересчитаны в любую валюту. Баланс и Отчет о прибылях и убытках могут отобра­жаться на русском и английском языках в стандартах GAAP и IAS.

Вывод данных возможен в табличном и графическом виде. Система позволяет таблицы с рассчитанными показателями хра­нить в DBF-формате и экспортировать в Excel, Word.

Программа позволяет получать пробные текстовые описания результатов анализа. Автоматически может быть составлено два вида резюме. Краткое резюме (2-3 страницы) состоит из текста и графиков и часто используется для предоставления информации о предприятии руководителям предприятия, города, специали­стам министерств и ведомств. Наряду с ним может быть автомати­чески составлено подробное (15-16 страниц таблиц и текста) за­ключение по финансовому состоянию предприятия.

Данная программа является автономной системой автоматизации финансового анализа. Существуют различные варианты ее поставки: стандартная версия и версии для пользователей бухгалтерских программ конкретных производителей. Например, специально разработана версия для пользователей программных продуктов фирмы «1C», которая в автоматическом режиме принимает дан­ные бухгалтерского учета из различных версий «1С:Бухгалтерии».

Система «ФинЭксперт» фирмы «Росэкспертиза» позволяет провести анализ имущественного положения предприятия, струк­туры активов и пассивов, финансовой устойчивости, ликвидно­сти, деловой активности и оборачиваемости средств, рентабель­ности капитала и продаж. В ней реализованы: методика Федераль­ного управления по делам о несостоятельности; адаптированная к отечественной практике многофакторная модель корпорации Дюпон, предназначенная для расчета рентабельности чистых ак­тивов, экономического роста компаний и средневзвешенной стоимости капитала, а также различные методы и приемы отечест­венного анализа.

Программа работает в нескольких режимах: проверка отчетно­сти, экспресс-анализ, полный анализ, анализ по методике Феде­рального управления по банкротствам, анализ рентабельности и экономического роста по факторной методике Дюпона, сравне­ние и ранжирование предприятий по комплексным финансовым показателям, моделирование и прогнозирование финансового со­стояния предприятия.

Система спроектирована как приложение к Excel и использует в полном объеме все его возможности.

Модуль «Финансовый анализ» системы «Галактика» корпора­ции «Галактика». Основное назначение модуля состоит в построе­нии системы отчетов, включающих показатели необходимые для проведения экономического анализа любой степени сложности и детализации. В качестве базы анализа может быть использована любая сколько-либо формализованная исходная информация. Интересной особенностью программы является то, что заранее могут быть заданы правила трансформации одних показателей в другие. Это позволяет, в частности, в качестве базовой информа­ции использовать бухгалтерскую отчетность, составленную в соот­ветствии с разными учетными стандартами. Пользователь может применять и различные механизмы индексации показателей от­четности для их приведения к сопоставимому виду.

Анализ может проводиться не только по предприятию в це­лом, но и по его отдельным филиалам, подразделениям или их вы­бранной совокупности. Для этого, при подготовке модуля к рабо­те задается структура предприятия, иерархия его филиалов и под­разделений. В качестве структурных компонент можно использо­вать и центры ответственности.

Порядок расчета выходных показателей является полностью настраиваемым, что позволяет к одним и тем же исходным данным применять несколько различных методик анализа. Гибко на­страиваемым является и порядок составления отчетности по ре­зультатам анализа. Аналитик может представить выходную ин­формацию в нужной ему совокупности отчетов, включающих ин­тересующий его набор показателей.

Основной информационной базой модуля «Финансовый ана­лиз» являются данные внешней отчетности предприятий: Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о финансовых результатах и т.д. Однако помимо этого, для анализа может привлекаться и лю­бая другая информация. В общем случае пользователь может оп­ределить произвольный состав внутренних форм, принимающих исходные данные.

Ввод данных может осуществляться вручную или автоматиче­ски из уже подготовленных источников. Такими источниками мо­гут быть любые отчеты, подготавливаемые модулями контуров бухгалтерского и оперативного контуров системы «Галактика», файлы в формате MS Excel, а также сформированные по определенным правилам текстовые файлы, что позволяет принимать данные из программ других производителей. Имеется возможность автоматического приема данных от учреждений банковской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и т.д. через Интернет.

Поскольку программа может применяться для различных ви­дов анализа, в общем случае требующих различных информацион­ных источников, то могут быть сформированы несколько незави­симых описаний комплектов документов, содержащих исходную информацию. Порядок загрузки комплектов определяется так называемыми шаблонами. Шаблон определяет состав информации, исходной для конкретного вида анализа, и является формализо­ванным описанием состава документов и входящих в них показа­телей. Настройка шаблона выполняется единожды, и потом он может многократно использоваться при загрузке исходных данных. По одному и тому же шаблону могут вводиться данные разных филиалов предприятия, за различные периоды времени.

Для каждого шаблона можно представить в виде формул правила контроля непротиворечивости показателей входящих документов, а также определить сообщения, которые будут выдаваться при обнаружении конкретных несоответствий. Необходимость контроля вызвана тем, что документы для анализа поступают не одновременно, с ошибками, данные одних отчетов противоречат данным других и т.д. При загрузке документа в комплект его показатели автоматически контролируются на соответствие заданным правилам и, если обнаружены ошибки, выдается соответствую­щая диагностика. После внесения исправлений контроль может быть проведен повторно.

При загрузке исходные документы автоматически группируют­ся по периодам, структурным единицам корпорации и другим па­раметрам. Затем программа может выполнить необходимую трансформацию исходных данных. Например, может потребо­ваться приведение показателей форм отчетности к единому стан­дарту. Потребность в этом возникает у транснациональных корпо­раций, когда их филиалы составляют отчетность по разным на­циональным стандартам. Правила пересчета показателей задают­ся пользователем единожды, а потом применяются автоматиче­ски при загрузке данных. Помимо преобразования стандартов, программа позволяет исключать внутри- и межфилиальные обо­роты, а также различным образом индексировать данные для уст­ранения инфляционных тенденций по требованию пользователя в зависимости от целей анализа и состава исходной информации.

На основе исходных данных, определяемых комплектами вхо­дящих документов, программа «Финансовый анализ» рассчитыва­ет применяемые конкретной методикой анализа показатели и на их основе формирует необходимую отчетность. Программа не привязана жестко к какой-либо конкретной методике финансово­го анализа. В ней наиболее известные методики (В. Палия, В. Ко­валева и др.) определенным образом формализованы и открыты для изменения пользователем. При желании можно вообще соз­дать и применять собственную методику, предварительно описав ее средствами системы. Для этого нужно составить перечень ито­говых показателей и ввести в базу данных системы формулы, по которым они рассчитываются на основании ранее установленно­го состава исходных показателей. Задавать такие формулы не сложнее, чем при использовании Excel. В общем случае, можно одновременно проводить анализ по нескольким методикам с тем, чтобы потом сравнить полученные результаты.

Может быть заранее задано формализованное описание пра­вил интерпретации тех или иных показателей. В простейшем слу­чае для этого достаточно указать диапазоны изменения конкрет­ного показателя и дать словесное описание — легенду — того, что именно означает попадание его значения в определенный диапа­зон. На основе этой информации, анализируя рассчитанные пока­затели, программа может автоматически выдавать пользователю соответствующие сообщения. Этот механизм рекомендуется ис­пользовать при проведении экспресс-анализа, когда в первом приближении можно удовлетвориться перечнем относительно простых правил интерпретации важнейших индикаторов финан­сового состояния.

Рассчитанные программой показатели могут быть сведены в различные отчеты. Состав отчетов и перечень включаемых в них показателей не фиксирован жестко и может произвольно настраи­ваться пользователем. В частности, возможна настройка, которая позволяет включить в отчет не только показатели и коэффициен­ты, но и их расшифровки, предлагаемые методикой.

Структура отчетов определяется так называемыми шаблонами. Шаблон может использоваться для получения конкретных экзем­пляров отчетов по предприятию в целом, по отдельно взятым цен­трам ответственности или их группам за произвольные периоды, по которым имеется необходимая для выполнения расчета иско­мых показателей информация. После формирования отчет мож­но просмотреть на экране, распечатать, выгрузить в виде таблицы MS Excel или текстового файла.