Загрузка...

Система первичных документов ИУС-БУ


Документальная регистрация хозяйственных фактов, отражае­мых в учете, является одним из основополагающих принципов ве­дения бухгалтерского учета. Поэтому все записи в регистрах бух­галтерского учета ведутся на основе документов. При осуществле­нии любой производственно-хозяйственной или финансовой опе­рации формируется первичный оправдательный документ, подтверждающий ее совершение, законность и достоверность. Он является основанием для отражения хозяйственной операции в информационной базе учета.

Модели документооборота АИС-БУ


В автоматизированной информационной системе бухгалтер­ского учета важно не только иметь комплект компьютерных форм документов и обеспечить максимально комфортную работу при вводе в них данных, но и организовать оптимальную схему движения документов — документооборот, который поддерживал бы естественную технологию работы с документами. Как уже от­мечалось в предыдущем параграфе, электронный документообо­рот рассматривается здесь только применительно к процедурам Читать далее

Документ как допол­нение к хозяйственной операции


Первая модель рассматривает документ как допол­нение к хозяйственной операции, отраженной в инфор­мационной базе — массиве информации о хозяйственных опера­циях. Эта модель реализует технологию работы с первичными до­кументами и отражения их данных в учетных информационных базах по схеме: возникновение хозяйственной операции ® запись в массиве информации о хозяйственных операциях ® первичный документ.

Документ как сред­ство формирования записей массива информации о хозяйственных операциях


Вторая модель рассматривает документ как сред­ство формирования записей массива информации о хозяйственных операциях. Эта модель реализует техноло­гию работы с первичными документами по следующей схеме: возникновение хозяйственной операции ® первичный документ ® запись в массиве информации о хозяйственных операциях

Документ как вспомо­гательный информационный объект


Третья модель рассматривает документ как вспомо­гательный информационный объект. Основной целью реализации этой модели является отделение действий по регист­рации документов в базе данных от их преобразования в записи массива информации о хозяйственных операциях. Эта модель реа­лизует технологию работы с первичными документами по схеме:

Модель полного документооборота


Модель полного документооборота реализуется в корпоративных информационных системах, где бухгалтерский программный комплекс является одной из функциональных под­систем управления предприятием. Этот подход базируется на четырех основных положениях: 1) большая часть документов возникает вне бухгалтерии и, сле­довательно, массивы документов могут формироваться и хранить­ся в электронных архивах вне бухгалтерии;

Ввод и хранение информации о хозяйственных операциях


Данные о совершившихся и подтвержденных хозяйственных операциях в компьютерной системе хранятся в массиве информа­ции о хозяйственных операциях. Массив информации о хозяйственных операциях — это совокуп­ность записей обо всех хозяйственных операциях предприятия, совершенных с начала использования компьютерной системы.

Способы ввода данных и формирования записей о хозяйственных операциях


Основа эффективного функционирования АИС-БУ — высо­кая степень автоматизации ввода данных и формирования запи­сей о хозяйственных операциях. Даже в рамках одной системы ав­томатизации бухгалтерского учета реализуются различные спосо­бы ввода данных и формирования записей о хозяйственных опера­циях. Распространены три основные способа ввода данных и формирования записей о хозяйственных операциях (рис. 4.21):

Ручной ввод бухгалтерских операций/проводок


В зависимости от способа хранения информации бухгалтер вводит либо провод­ки, либо бухгалтерские операции. Этот способ предполагает, что бухгалтер самостоятельно заполняет все реквизиты вводимой опе­рации. Он сам формирует проводки операции и определяет кор­респондирующие счета каждой проводки, при необходимости рас­считывает суммы проводок. Способ ручного ввода операции/проводки достаточно гибок: он позволяет указывать любые значения реквизитов, формиро­вать любые проводки. Читать далее

Ввод данных и автоматизированная генерация бухгалтерских операций и проводок на основе типовых операций


Наряду с возмож­ностью ручного ввода информации о хозяйственных операциях многие системы позволяют автоматизировать ввод рутинных, час­то повторяющихся операций, а также операций, которые порожда­ют несколько проводок и требуют расчета сумм по каждой из них. Такие стандартные, многократно повторяющиеся операции в практике учетной работы встречаются достаточно часто.

Учетные регистры и особенности их представления и формирования в АИС-БУ


Синтетические и большинство аналитических учетных регист­ров отражают обобщенную информацию по счетам, субсчетам, объектам аналитического учета. Поэтому при их формировании любая компьютерная система бухгалтерского учета обеспечивает выполнение специальной процедуры обобщения учетных данных.

Изменение периодичности получения учетных регистров


В компьютерных системах учетные регистры, в т.ч. синтетические учетные регистры, такие как журналы-ордера и ведомости, главная книга, оборотная ведомость, могут быть сформированы по запросу бухгалтера в любой момент за произвольный временной пери­од в пределах отчетного периода: квартала, года.

Интерактивная работа с учетными регистрами в ИУС-БУ


В ряде систем компьютерного учета наряду с возможностью получения разрозненных выходных отчетов предлагаются интерактивные технологии работы с выходной информацией методом последовательных расшифровок. Интерактивная технология работы с выходной информацией методом последовательных расшифровок состоит в том, что при непосредственной работе с отчетами высокого уровня агрегирования показателей программа позволяет создать отчеты более низкого уровня агрегирования данных, которые «раскрывают Читать далее

Процедуры завершения отчетного периода


Для бухгалтерского учета характерна определенная циклич­ность выполнения учетных работ. Каждый месяц формирует­ся финансовый результат от производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, каждый квартал со­ставляется промежуточная бухгалтерская отчетность, в конце года сдается годовая бухгалтерская отчетность. Наряду с бухгал­терской отчетностью ежеквартально и в конце года формируются и сдаются налоговая отчетность, отчеты во внебюджетные фон­ды, статистическая отчетность и другая Читать далее

Завершение квартала


При завершении квартала перед составлением промежу­точной отчетности кроме перечисленных процедур дополнитель­но выполняются еще ряд расчетов. В их числе: 1. Расчет сумм налогов и сборов, расходы по уплате которых от­носят на финансовый результат предприятия (налог на имущест­во предприятий, местные налоги и сборы). 2. Переоценка остатков имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. 3. Расчет Читать далее

Формирование регламентной отчетности


Составление внешней регламентированной отчетности являет­ся завершающим этапом бухгалтерской работы. Помочь бухгалте­ру правильно подготовить все формы отчетности для внешних пользователей является одним из основных предназначений любой компьютерной системы учета. Поэтому современная система автоматизации учета должна иметь средства обработки накоплен­ной информации и получения сводных данных не только для представления их в форме стандартных учетных регистров, но для Читать далее

Автоматизированный режим


Автоматический режим заполнения показателей отчетно­сти предполагает, что все или почти все показатели формы отчета будут рассчитаны и сформированы на основе анализа данных об остатках и оборотах счетов бухгалтерского учета, а также данных налогового учета. Однако этот способ применим в отношении ог­раниченного числа форм отчетности. Он используется только при формировании бухгалтерского баланса (форма 1). При фор­мировании Читать далее

Составление консолидированной отчетности


Концерны, представляющие собой объединение предприятий, связанных общностью интересов, договорами, капиталом, участием в совместной деятельности и часто объединенных вокруг головного предприятия — материнской компании, которое держит в своих руках акции этих предприятий, должны представлять консолидированную финансовую отчетность.

Адаптация финансовой отчетности дочер­них предприятий


Автоматизированная система должна обеспечивать развитую технологическую поддержку процедур интеграции данных удален­ных предприятий и филиалов. Вместе с тем, технология сбора дан­ных определяется технической и программной средой предпри­ятий, входящих в сферу консолидации. Одни из дочерних пред­приятий имеют техническую базу, другие ведут учет вручную. При этом дочерние предприятия, имеющие техническую базу, мо­гут работать с той же программой автоматизации, Читать далее

Пересчет валюты


Консолидированная отчетность дол­жна составляться в валюте концерна. Не исключено, что отчет­ность отдельных предприятий, и, прежде всего, расположенных за рубежом, составляется и поступает в национальной валюте со­ответствующей страны. Поэтому валюта отчетности отдельных предприятий, отличающаяся от валюты концерна, сначала долж­на быть пересчитана в валюту концерна. Известны разные мето­ды пересчета валют и их модификации, используемые при консо­лидации отчетности. Читать далее

Расчеты


В консолидированной отчетности суммы расчетов между предприятиями, входящими в сферу консолидации, исключаются. Так, отчетность концерна должна отражать дебиторскую и кредитор­скую задолженность только по отношению к внешним партнерам. Поэтому дебиторская и кредиторская задолженность, которая возникает между предприятиями-партнерами концерна, должна быть выявлена и исключена при составлении отчетности корпорации. В автоматизированной системе для этого исследуются все возмож­ные пары Читать далее

Автоматизированные системы


Автоматизированные системы позволяют с помощью интерак­тивных стандартных и произвольных отчетов получить любую аналитическую информацию относительно любой позиции кон­солидированной отчетности.

Основные принципы построения многопользовательских АИС-БУ


В бухгалтериях с численностью сотрудников более одного АИС-БУ должна строиться как многопользовательская система, то есть обеспечивающая возможность совместной работы с компь­ютерами, программным обеспечением и учетными данными сра­зу нескольких пользователей. Многопользовательские системы автоматизации бухгалтерско­го учета на ПЭВМ могут строиться как сетевые и несетевые. Сете­вые системы в отличие от несетевых могут обеспечивать доступ к одним и тем Читать далее

Технологии многопользовательской работы в АИС-БУ


При организации многопользовательской обработки данных могут быть использованы четыре основные технологии: 1) локальное функционирование рабочих мест; 2) обработка информации на основе технологии файл-сервер; 3) обработка информации на основе технологии клиент-сервер; 4) полностью централизованная обработка данных.

Локальное функционирование рабочих мест


Технология локаль­ного функционирования рабочих мест состоит в том, что компью­теры на каждом рабочем месте функционируют полностью авто­номно и в каждом из них хранится свой фрагмент единой базы данных. Для объединения данных необходимые части информа­ционных массивов с каждого компьютера выгружаются на маг­нитные носители (обычно это дискеты) и уже с них эта информа­ция переносится в базу данных Читать далее

Технология файл-сервер


При использовании технологии файл-сервер вся обработка информации сосредоточивается на компью­терах отдельных рабочих мест (рис. 7.1). Если программе требуют­ся данные, размещенные на другом компьютере (как правило, это сетевой сервер), то они передаются ей по каналу сети. Сете­вое программное обеспечение занято только передачей данных от одного компьютера к другому, не различая, нужна вся информа­ция или только ее Читать далее

Технология клиент-сервер


Технология клиент-сервер позволя­ет преодолеть непроизводительную пересылку больших информа­ционных потоков в сети. Это достигается за счет разделения про­граммы на две части: клиентскую и серверную. Клиентская часть (далее просто клиент) устанавливается на компьютере рабочего места, а серверная (сервер) — на сетевом сервере. Когда клиенту нужны какие-либо данные, он посылает серверу запрос. В запросе формулируется, какая именно инфор­мация Читать далее

Модель «толстого» клиента


В настоящее время боль­шинство отечественных бухгалтерских программ, основанных на технологии клиент-сервер, используют так называемую модель «толстого» клиента (рис. 7.2).

Модель «тонкого» клиента


В построении системы об­работки информации на основе модели «тонкого» клиента значи­тельная часть прикладной обработки данных выполняется непо­средственно сервером (рис. 7.3). При решении ряда задач это по­зволяет повысить эффективность функционирования системы за счет устранения непроизводительной «перегонки» информации между компьютерами рабочих мест и сетевым сервером.

Модель полностью централизованной обработки


При исполь­зовании модели полностью централизованной обработки все про­цедуры решения задач выполняются центральным компьютером. Именно такая технология применялась до распространения персональных компьютеров. При ней функционирование систе­мы осуществлялось на основе полностью централизованной обра­ботки информации одной большой ЭВМ. К ней подключались терминалы, которые имели клавиатуру и дисплей.